INFORMAZIONI DI NATURA FISCALE E REPORTISTICA
È possibile ricevere i moduli e i rendiconti fiscali di seguito illustrati. Le presenti informazioni sono segnalate anche al Canada Revenue Agency (CRA) e al Ministère du Revenu du Québec (Ministero delle Finanze del Québec).
Per visualizzare e stampare i propri moduli e resoconti, si prega di accedere a Gestione conto e di cliccare su Resoconti > Fiscalità > Moduli fiscali.
T5008: Statement of Securities Transactions (dichiarazione delle transazioni su titoli). Modulo per la dichiarazione dei proventi di tutte le cessioni e le liquidazioni avvenuti durante l'anno. Le informazioni quivi contenute permettono di determinare le proprie plusvalenze (e minusvalenze) di capitale per tale anno. Le plusvalenze (e/o minusvalenze) di capitale realizzate devono essere indicate nella propria dichiarazione dei redditi per le cessioni liquidate entro l'anno civile (entro il 31 dicembre). Viene fornito un modulo T5008 separato per ciascuna transazione riguardante azioni, opzioni o future. È possibile revisionare tali informazioni presenti, le quali sono indicate anche nel proprio rendiconto annuale o mensile.
La casella n.15 identifica le tipologie di titoli quali azioni (SHS), opzioni (OPC), future (FUT) o fondi comuni (MFT). La casella n.16 indica il numero di azioni per contratto. La casella n. 21 riporta i proventi lordi meno le commissioni e le tasse per tutte le proprie transazioni.
Quando sarà disponibile il proprio modulo T5008?
Il modulo T5008 sarà disponibile il 28 febbraio per l'anno immediatamente precedente.
T5: Statement of Investment Income (dichiarazione dei redditi da investimenti). Modulo per la dichiarazione dei redditi da investimenti versati sul proprio conto durante l'anno. I redditi da investimenti comprendono interessi, dividendi e determinati tipi di redditi stranieri. Se durante l'anno si percepisce un reddito pari o maggiore di $50 da azioni, obbligazioni o interessi su saldi creditori, si riceverà un modulo T5. Il proprio modulo T5, in genere, comprende:
Il modulo T5 è fornito esclusivamente a fini informativi per illustrare i dettagli relativi al reddito indicato nel modulo fiscale T5. I residenti del Québec ricevono, inoltre, un modulo Relevé 3, i cui dettagli sono illustrati di seguito.
T3: Statement of Trust Income Allocations and Designations (distinta) (dichiarazione di allocazione e designazione del reddito fiduciario). Riporta la distribuzione del reddito dell'unità fiduciaria, le plusvalenze di capitale o rendimento del capitale da società d'investimento a capitale variabile canadesi durante l'anno. Il reddito può essere suddiviso in categorie con differenti caratteristiche nella modalità in cui sono trattate ai fini fiscali. Se si investe in fondi comuni di investimento immobiliari (REIT) canadesi, Income Trust e Royalty Trust, si riceverà un modulo T3 (e un Relevé 16, qualora si risieda in Québec) e uno Statement of Trust Income Allocations che sintetizza tutte le distribuzioni percepite da tali titoli durante l'anno.
RL-18 per le transazioni su titoli. È equivalente al modulo T5008 e serve a dichiarare le stesse informazioni al Ministero delle Finanze del Québec.
RL-3 per i redditi da investimenti. È equivalente al modulo T5 sopra descritto e serve a dichiarare le stesse informazioni al Ministero delle Finanze del Québec.
RL-15: Statement of Limited Partnership Units (dichiarazione delle quote di società in accomandita). Riporta gli importi allocati ai membri di una società di persone e dichiara il reddito, le perdite e altri importi allocati da una società di persone al Ministero delle Finanze del Québec. È necessario compilare un modulo RL-15 separato per ciascun partner indicando tutte le informazioni richieste. Le società di persone utilizzano il modulo RL-15 per fornire ai propri membri le informazioni circa i risultati della gestione (per esempio, reddito, perdite e altri importi allocati ai membri per il periodo fiscale).
RL-16: Trust Income (reddito fiduciario). È equivalente al modulo T3 sopra descritto e serve per la dichiarazione della distribuzione del reddito dell'unità fiduciaria, delle plusvalenze e dei dividendi ammissibili al Ministero delle Finanze del Québec.
Il modulo 1042-S dichiara i redditi di provenienza statunitense percepiti da soggetti non statunitensi; questi sono in genere soggetti alla ritenuta d'imposta degli USA, compresi gli interessi, i dividendi, i pagamenti sostitutivi e le commissioni percepite (da e per conto dei gestori del conto) sul proprio conto nel corso dell'anno. È possibile che si ricevano molteplici moduli 1042-S, al fine di dichiarare diversi tipi di reddito.
Queste informazioni sono fornite anche all'IRS. Ciascun tipo di reddito è dichiarato in un diverso modulo 1042S, utilizzando i codici contenuti nella casella n.1. I codici normalmente previsti sono i seguenti:
Interessi corrisposti da soggetti statunitensi emittenti obbligazioni, compreso lo U.S. Treasury (ministero del tesoro statunitense)
29) Interesse di deposito
30) Sconto di emissione iniziale (original issue discount, OID)
06) Dividendi corrisposti dalle società di capitali (corporations) statunitensi
13) Diritti di concessione corrisposti in relazione a determinati titoli quotati
34) Pagamenti sostitutivi - Dividendi
35) Pagamenti sostitutivi - Altro
51) Altri tipi di reddito
La casella n. 2 indica l'ammontare del reddito accreditato sul proprio conto di questo tipo. Le caselle n. 3b e 4b indicano l'aliquota fiscale e la casella n. 7 l'ammontare trattenuto ai fini dell'imposizione fiscale negli Stati Uniti.
Se il reddito è esente dalla ritenuta d'imposta, si troverà un apposito codice nella casella n.6.
I codici di esenzione normalmente previsti sono i seguenti:
01) Reddito effettivamente collegato ad attività commerciali statunitensi
02) Esente ai sensi di una delle sezioni dell'Internal Revenue Code (reddito diverso dagli interessi del portafoglio)
03) Reddito di provenienza non statunitense
04) Esente ai sensi della convenzione fiscale
05) Interessi del portafoglio esenti ai sensi di una sezione dell'Internal Revenue Code
06) Intermediario qualificato con responsabilità primaria di sostituto d'imposta
07) Società di persone estere con obbligo di prelievo dell'imposta alla fonte statunitense (withholding foreign partnership) o trust esteri con obbligo di prelievo dell'imposta alla fonte statunitense (withholding foreign trust)
La casella n. 7a mostra l'ammontare delle imposte statunitensi trattenuto da IBKR.
La casella n. 8 mostra l'ammontare delle imposte statunitensi trattenute da agenti diversi da IBKR. Ciò si verifica qualora si detengano titoli esteri presso depositari che effettuano ritenute dirette.
La casella n. 9 mostra l'ammontare delle imposte statunitensi inizialmente trattenuto da IBKR (e compreso in quello mostrato alla casella 7a) e successivamente reimmesso da IBKR nel suo conto a titolo di rimborso a causa di una variazione nella classificazione del pagamento iniziale.
La casella n. 10 mostra la somma degli importi contenuti nelle caselle n. 7a, 8 e 9, ovvero il suo credito d'imposta. Si tratta dell'importo netto delle imposte statunitensi trattenuto sul reddito lordo di cui alla casella n. 2. Qualora nel suo Paese sia disponibile l'accredito delle tasse pagate all'estero, questo sarà l'importo effettivamente corrisposto.
Nota bene:
Circolare IRS nr. 230: le presenti dichiarazioni sono fornite esclusivamente a scopo informativo e non intendono fornire alcuna consulenza fiscale attendibile per eludere eventuali sanzioni ai sensi delle normative e/o dei regolamenti di tipo federale, statale, locale o fiscale, inoltre, non si propongono di offrire alcuna soluzione alle proprie questioni fiscali.
Il rischio di perdite derivanti dalla negoziazione online di azioni, opzioni, future, valute, azioni estere e obbligazioni può essere significativo. La negoziazione di opzioni non è adatta a tutti gli investitori. Consulta l'informativa "Characteristics & Risks of Standardized Options" per saperne di più.
Il tuo capitale è a rischio e l'entità delle perdite può superare quella dell'investimento originario.
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